Toelichting op de Balans

De Boele
In haar vergadering van 28 november 2024 heeft de raad een besluit genomen om voor dit gebied geen verdere onderhandelingen in te gaan ondernemen. Nu moet de boekwaarde worden afgeboekt ten laste van resultaat 2025. Het gaat hier om een totale boekwaarde van € 84.130.

De Lei
Deel West: In haar vergadering van 28 november 2024 heeft de raad een besluit genomen om voor dit gebied geen verdere onderhandelingen in te gaan ondernemen. Nu moet de boekwaarde worden afgeboekt ten laste van resultaat 2025. Het gaat hier om een totale boekwaarde van € 64.700.
Deel Oost: Hier zijn kosten voor gemaakt in 2025.

Metelerkampweg
Hier zijn kosten voor gemaakt in 2025.

Hieronder worden de investeringskredieten nader toegelicht.

De kredieten GRP afkoppelen openbare ruimte 2023, GRP vervangen gemaal Soerense Zand 2023, Gemalen BK 2024 en Gemalen ME 2024 kunnen alle worden afgesloten.

Riolering, pompunits ME 2024 
De uitvoering loopt door in 2026.

Riolering, verv riool Coldenhovenseweg 2024 
De uitvoering van het project is eind van het derde kwartaal 2025 gestart. De uitvoering loopt door in 2026.

Riolering, afkoppelen openbare ruimte 2024 en 2025
Deze projecten moeten nog worden opgestart.

Riolering randvoorziening ME 2025
Zowel in 2025 als in 2026 staat er onderhoud aan randvoorzieningen in de planning. In 2025 is dit onderhoud voorbereid en aanbesteed en in 2026 wordt het uitgevoerd als één project.

Hieronder worden de investeringskredieten nader toegelicht. 

Groente/fruit box bij hoogbouw 2022
Dit krediet kan worden afgesloten. De belangstelling was minder dan waarmee rekening werd gehouden.

Vervanging ondergrondse containers 2024
Dit project is gereed en kan worden afgesloten.

Vervanging ondergrondse containers 2025
Dit project is gereed en kan worden afgesloten met een kleine overschrijding van het krediet.

Hieronder worden de investeringskredieten nader toegelicht.

In de tabel hiervoor staan investeringen opgenomen vanuit het raadsbesluit genomen op 17 maart 2022 voor het realiseren van een overkapping op de parkeerplaats van het gemeentehuis en het aanbrengen van zonnepanelen op de daken van de brandweerkazerne, wagenloods en werkplaats. Verder staan in deze tabel ook  de investeringen opgenomen vanuit het raadsbesluit genomen op 23 maart 2023 om het gemeentehuis, koetshuis, brandweerkazernes, wagenloods, werkplaats, Kollergang, Rhienderoord en Servicepunt voor gemiddeld 94% energieneutraal te maken.
In afwachting van meet en weet gegevens verbruik energie over een periode van minimaal 2 seizoenen, vindt afronding plaats in 2026. dit geldt voor de projecten rond het gemeentehuis en Rhienderoord.

Bij de brandweerkazernes Brummen en Eerbeek zijn de aanpassingen op basis van het pakket van eisen van de Veiligheidsregio gereed. Deze kredieten kunnen worden afgesloten.

Verbouwing de Sterrenbeek 2023
Dit krediet kan worden afgesloten.

Uitbreiding de Enk 2024
Na een uitbreide onderzoeksfase gaat het project nu van start. Afronding in 2026

Flexwoningen, aankoop en bouwrijpmaken 2022
Deze kredieten kunnen worden afgesloten. De woningen zijn nu allemaal verkocht en de boekwaardes zijn afgeboekt.

Verduurzamen woning Knoevenoordstraat 46 2025
Dit krediet is bij raadsbesluit van 4 september 2025 vastgesteld. Afronding werkzaamheden vindt plaats in 2026.

Vervanging brandmeldinstallatie, de Bhoele 2025
Project loopt door in 2026.

Hieronder worden de investeringskredieten nader toegelicht. 

Aanschaf 3 elektrische Nissan Kippers 2020
Op basis van wensen en nadere eisen  is 1 Goupil en 2 Cenntro's  aangeschaft. Dit krediet kan worden afgesloten met een ruim restantbedrag.

Aanschaf 2 elektrische kippers 2023
In 2025 zijn 2 Proaces aangeschaft. Dit krediet kan worden afgesloten.

Hieronder worden de investeringskredieten nader toegelicht. 

Vervangingsinvestering I&A 2024
Dit restant is overgeheveld naar het krediet 2025 en kan dus worden afgesloten.

Vervangingsinvestering I&A 2025
Dit krediet bestaat uit het initiële bedrag voor het jaar 2025, het restant 2024 en het beschikbare krediet op basis van raadsbesluit van 20 februari 2025.
Dit krediet is nog nodig in 2026.

Vervanging kleine zoutstrooier 2025
Deze is vervangen in 2025 en het krediet kan worden afgesloten.

Vervangen luchtbehandelingskast Kollergang 14 2025
Dit krediet kan worden afgesloten.

Hieronder worden het investeringskrediet nader toegelicht. 

Brandweerkazerne Eerbeek, hekwerken
Project is gereed in 2025 en kan worden afgesloten.

Hieronder worden de investeringskredieten nader toegelicht. 

Vervanging/rehabilitatie wegen 2022 t/m 2025
Vanaf 2026 worden de volgende projecten vanuit de beschikbare kredieten in uitvoering genomen. We starten met de Veldkantweg en Zutphensestraat. Vervolgens worden de Loenenseweg, Coldenhovenseweg en Loubergweg opgepakt.

Herinrichting de Wasacker 2022
Project loopt door in 2026. Het restant staat nog als negatief, mar dit heeft te maken met het feit dat we nog een bijdrage moeten ontvangen van derden (mkb).

Flexwoningen, kosten woonrijpmaken 2022
Project is in 2025 afgerond.

Herinrichting Coldenhovenseweg/Poelkampstraat
Project loopt door in 2026.

Aanleg nieuwe toegangsweg FOLBB 2025 
Project loopt door in 2026.

Herinrichting openbare ruimte Spoorzone Eerbeek 2025
Project loopt door in 2026.

Herinrichting Burg Dekkerplein 2025 
Indien overeenkomsten door supermarktketen zijn ondertekend, is de verwachting uitvoering begin 2027

Wegennet kanaalzone 2025
Project loopt door in de komende jaren.

Vervanging masten en armaturen 2020-2025
Begin december zijn we gestart met het vervangen van de conventionele armaturen voor led armaturen. Dit zal in de eerste helft van 2026 gereed zijn.

Dit betreft de uitstaande leningen aan:

Alliander 
Hier wordt niet op afgelost. Jaarlijks wordt een rentevergoeding van 10% ontvangen. 
De lening met Alliander loopt tot 1 December 2029, Alliander zal de lening dan in één keer aflossen.

Lening aan IJsselwind BV 
In 2018 is een lening verstrekt voor de plannen tot realisatie van windenergie in het gebied De Mars/Twentekanaal. De gemeenteraad heeft op 26 oktober 2017 besloten aan IJsselwind BV een lening te verstrekken. Het rentepercentage is vastgesteld op 1,6%. De looptijd van de lening is gemaximeerd op 20 jaar. Vervroegde aflossing is boetevrij toegestaan.

Lening EBEM
Dit betreft een overbruggingslening ter hoogte van € 10.087 aan Brummen Energie (EBEM BV) voor de ontwikkeling van een zonnepark in Brummen. Tot deze lening is besloten door de raad op 19 september 2019 en is verstrekt in 2020.

SVN lening; startersfonds (nr. 3581)
De gemeente Brummen neemt vanaf 2007 deel in het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting. Dit is een z.g. Revolving Fund. De gestorte gelden blijven eigendom van de gemeente. De gelden worden door het SVN beheerd op een gemeenterekening, waarover rente wordt vergoed. Als aanvulling verdubbelt het SVN het door de gemeente gestorte bedrag. Dit bedrag wordt beheerd op een zogenoemde bouwfondsrekening.
De gemeente kan zowel uit de gemeenterekening als de bouwfondsrekening stimuleringsleningen (startersleningen) verstrekken aan derden.

SVN lening; duurzaamheidsleningen (nr. 3582)
Vanaf 2017 nemen wij deel in het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting. Dit is een Revolving Fund wat inhoudt dat leningen terugbetaald worden waardoor er weer nieuwe leningen verstrekt kunnen worden. In 2017 is € 1.000.000 gestort. Dit betreft duurzaamheidsleningen voor verduurzamende maatregelen aan woningen in te stellen voor particuliere woningeigenaren en Vereniging van Eigenaren. Op 25 juni 2020 is deelname aan duurzaamheidsleningen stopgezet door de raad.

SVN lening; stimuleringsleningen (nr. 3583) 
Vanaf 2017 nemen wij deel in het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting. Dit is een Revolving Fund wat inhoudt dat leningen terugbetaald worden waardoor er weer nieuwe leningen verstrekt kunnen worden. In 2017 is € 500.000 gestort. Dit betreft stimuleringsleningen voor verduurzamende maatregelen aan woningen in te stellen voor particuliere woningeigenaren en Vereniging van Eigenaren, schoolbesturen, energie coöperaties en non-profitorganisaties. 

SVN lening; blijversleningen (nr. 3585)
Vanaf 2020 nemen wij voor deze lening deel in het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting. Dit is een Revolving Fund wat inhoudt dat leningen terugbetaald worden waardoor er weer nieuwe leningen verstrekt kunnen worden. In 2020 is € 1.000.000 gestort. Dit betreft leningen die ingesteld zijn door de raad op 25 juni 2020 voor toekomst bestendig wonen. 

De waardering van de in exploitatie genomen gronden is gebaseerd op de inzichten van de Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2025  en de daarbij behorende inschatting van uitgangspunten, parameters en risico’s. Uiteraard betreft dit een inschatting die omgeven is door onzekerheden, die periodiek, maar minimaal jaarlijks, wordt herzien en waarbij de waardering in het komende jaar zowel positief als negatief kan uitvallen. Het college is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de in exploitatie genomen gronden.

Hieronder worden de complexen nader toegelicht:

Elzenbos II
Dit complex kan nu per 31-12-2025 worden afgesloten.

Elzenbos III 
Op 18 december 2025 heeft de gemeenteraad het gewijzigde plan voor Elzenbos III (besluitnummer D471288 ) vastgesteld. 

Burgersterrein 
Voor het Burgersterrein willen we in 2026 ook een ontwikkelaar selecteren. De verwachting is dat in 2026 de eerste kavels verkocht worden op het Burgersterrein.

Kerstenterrein
Er vinden op dit complex geen verdere verkopen meer plaats, Dat betekent dat dit complex kan worden afgesloten per 31-12-2025. 

Graaf van Limburg Stirumplein
In september 2023 heeft de gemeenteraad het gewijzigde plan Graaf van Limburg Stirumplein vastgesteld (besluitnummer D405459). Het plan gaat uit van 59 appartementen. 

Voorziening risico's bouwgrondexploitatie
Volgens de richtlijnen van het BBV moet een voorziening getroffen worden voor grondexploitaties die een voorgecalculeerd tekort laten zien. Uit de nieuwste berekeningen van de Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) blijkt dat het saldo van alle verliesgevende grondexploitaties is toegenomen. Per 31-12-2025 moet er € 9.398.263 in de voorziening aanwezig zijn. Een toename welke wordt veroorzaakt door:
Vaststelling van het gewijzigde plan Elzenbos III op 18 december 2025 door de raad leidt tot een groter tekort op dit complex.  Bij de complexen Burgerterrein en Graaf van Limburg Stirumplein zien we een daling van het nadelige resultaat.

Hieronder een nadere toelichting

Algemene reserves
Algemene reserve
Aan deze reserve is het rekening resultaat 2024 toegevoegd. Conform besluitvorming over de 2e bestuursrapportage 2025 is de eenmalige subsidie aan Stichting Sportkompas onttrokken uit deze reserve.

Behoedzaamheidsreserve
Conform besluitvorming over de 1e bestuursrapportage is deze reserve ingezet vanwege kostprijsonderzoek WMO en Jeugd.

Bestemmingsreserves
Toerisme en Recreatie
In 2025 is 25% van de werkelijke opbrengst toeristenbelasting aan deze reserve toegevoegd. 
Deze reserve is ingezet voor de volgende projecten:

Specificatie (bedragen * € 1,-)  

Cultuurvisie
in 2025 is € 5.000 onttrokken.

Grondexploitatie
Vanuit het bestemmingsresultaat jaarstukken 2024 is € 174.614 toegevoegd en € 2.196.105 onttrokken. Daarnaast is € 575.000 onttrokken ten gunste van de bestemmingsreserve Ligt op Groen.

Centrum Brummen
Vanuit het bestemmingsresultaat jaarstukken 2024 is een bedrag van € 75.266 toegevoegd.

Ruimte voor Eerbeek
Vanuit het bestemmingsresultaat jaarstukken 2024 is een bedrag van € 387.000 toegevoegd en onttrokken. Daarnaast is 75% van de ontwikkelkosten PAKhuis onttrokken ter grootte van € 38.354.

 Ligt op Groen
Deze reserve is ingezet voor de volgende projecten:

Specificatie (bedragen * € 1,-)

Opvang bijzondere doelgroepen
Van het rijk is een bedrag van € 2.007.500 ontvangen. De gerealiseerde kosten aan normbedragen en transitiekosten bedragen in totaal € 1.508.794 Het resultaat verkoop van de Flexwoningen laat een nadeel zien van € 197.393. Voor de Doorstroomlocatie aan de Michaelshoeve is er voor € 697.605 aan kosten gemaakt.  De kosten van het AZC bedroegen € 220.372. Tot slot worden de extra kosten van € 542.963 vanuit de Participatie en capaciteit inburgering uit de reserve onttrokken. Per saldo wordt een bedrag van € 1.159.757 onttrokken.

Hervormingsagenda Jeugdzorg
Vanuit het bestemmingsresultaat jaarstukken 2024 is een bedrag van € 288.000 toegevoegd. Voor de kosten projectleider hervormingsagenda, kosten jeugdhulp op scholen en de doorbraakmethode is in totaliteit een bedrag van € 111.901 onttrokken.

Duurzaamheid
Deze reserve is ingezet voor de incidentele projecten met een bedrag  van € 9.784. Daarnaast is € 75.000 toegevoegd volgens de vastgestelde begroting. 

Onderwijs huisvesting
Conform vastgestelde begroting wordt € 550.000 toegevoegd aan deze reserve. Er zijn geen onttrekkingen geweest in 2025.

Beschermd thuis
Vanuit het bestemmingsresultaat jaarstukken 2024 is een bedrag van € 400.000 toegevoegd.

Hieronder een nadere toelichting

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen, risico's 
Pensioenaanspraken wethouders
Deze voorziening is getroffen om aan de pensioenverplichtingen te kunnen voldoen voor de pensioengerechtigden.
De overdracht van de APPA pensioenen van wethouders naar het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds per 1 januari 2028 nadert. Dit heeft directe gevolgen voor de omvang en onderbouwing van de voorziening pensioen wethouders in de jaarrekening. Volgens de landelijke richtlijnen (BBV) moet voor pensioenafspraken van wethouder per 31-12-2025 de voorziening worden aangepast aan de inbrengwaarde bij het ABP. Daarbij komt bij dat dit ook geldt voor alle oude wethouders van vóór de invoering van de APPA. Voor deze groep werden de lasten in 2025 via de exploitatie verantwoord.

De onttrekking wegens uitkeringen bedroeg in 2025  € 123.723. Op basis van de  actuariële berekening komt naar voren dat de voorziening moet worden verhoogd met € 1.263.884.

De voorziening pensioenaanspraken wethouders is gebaseerd op:

• collectieve waardeoverdrachten
• prognosesterftetafel van 2024 van het Actuarieel Genootschap
• sterftetabel GBM/V 2010-2015
• rente 2,954%
• dekkingsgraad ABP (= 123,5 % per dec. 2025)
• indexatie van de pensioenen per 1 januari 2026

Voorziening wachtgeld bestuurders
Deze voorziening is nodig om aan de verplichtingen te kunnen voldoen als gevolg van onder meer de bestuurswisselingen. De onttrekking wegens uitkeringen bedroeg in 2025 € 278.574. De voorziening moet verhoogd worden met een bedrag van € 272.515 om te kunnen voldoen aan de toekomstige verplichtingen. Deze extra verhoging is mede het gevolg van herkeuring oud bestuurders.

Voorziening WW uitkeringen werknemers
Deze voorziening is nodig om aan de verplichtingen te kunnen voldoen als gevolg van opgebouwde WW-rechten van ex-werknemers. Als overheidswerkgever zijn wij voor het ambtelijk personeel eigen risicodrager in het kader van de Werkloosheidswet. Het UWV bepaalt de duur en hoogte van de WW-uitkering en betaalt die uit. De kosten komen vervolgens voor rekening van de werkgever. Voor toekomstige verplichtingen moet een bedrag van € 298.830 worden gestort.

Voorziening spaarverlof
Vanaf 2022 is in de nieuwe cao opgenomen dat medewerkers het bovenwettelijke verlof mogen sparen voor later. Het verlofsparen is bedoeld om medewerkers in alle levens- en carrière-fasen in staat te stellen om de werktijd af te stemmen op de eigen behoeften. Volgen de voorschriften (BBV) moet er een voorziening worden getroffen voor het aantal uren dat is aangevraagd. De totale toevoeging bedraagt € 105.458 in 2025. Verder kan er in 2025 € 41.003 vrijvallen wegens opname van verlof.

Onderhoudsegalisatievoorzieningen 
Onderhoud gemeentelijk onroerend goed
Deze voorziening wordt jaarlijks gevoed ten laste van de exploitatie. De werkelijke kosten aan groot onderhoud bedroegen in 2025 € 369.000. Geraamd € 521.000.
Hierna een toelichting op grote financiële afwijkingen ten opzichte van de planning:
€ 44.000 over van het gemeentehuis, uitstel groot onderhoud,
€ 33.000 over van gebouw Rhienderoord, ontvangen bosa en afrekening 2023,
€ 38.000 over van gebouw Kollergang, uitstel groot onderhoud,
€ 37.000 overschot overige gebouwen.

Voorziening voedselbos
Het project zit nog in de ontwikkelingsfase.  De aanloopkosten worden uit deze voorziening gedekt.

Onderhoud wegen
In 2020 is het wegenbeheerplan vastgesteld door het college. Het beheerplan Wegen had in 2024 geactualiseerd moeten worden. Maar vanwege de grote invloed die het uitvoeringsprogramma bij de mobiliteitsvisie hierop heeft is deze uitgesteld. In 2025 is er een start gemaakt met het actualiseren van het beheerplan Wegen. Deze zal medio 2026 ter goedkeuring aan de raad worden aangeboden.

Specificatie (bedragen * € 1,-)  

De dotatie bedroeg € 868.000. 

Voorzieningen waarvoor een heffing wordt geheven
Rioolheffing (art 44 lid2)
In 2025 wordt een bedrag van afgerond € 256.000 toegevoegd aan deze voorziening. Dit is ruim € 213.000 hoger dan begroot en komt vooral door de lagere kosten. Daarnaast is er sprake van een lagere toerekening aan overhead. De opbrengst rioolheffing pakt € 102.000 hoger uit dan begroot.

Rioolrenovaties
De toevoeging aan deze voorziening is in 2025 op € 500.000 gesteld als gevolg van het vastgesteld waterplan. De werkelijke kosten 2025 hebben geleid tot een onttrekking aan de voorziening ad € 351.000. 
Nog af te ronden projecten: Coldenhovenseweg, Loubergweg, Veldkantweg en renovatie rioolstrengen in de kernen Eerbeek en Brummen.

Afvalstoffenheffing
In totaliteit zijn de werkelijke lasten van het ophalen en verwerken van het afval € 57.000 hoger dan geraamd.  Vanaf 2025 is een wijziging doorgevoerd in de facturering door Circulus. De ontvangen heffingen bij de milieustraten worden niet meer gesaldeerd, maar apart gefactureerd en als baten verantwoord. Vanuit het afvalfonds is ruim € 218.000 meer ontvangen dan geraamd. Dit komt grotendeels uit nabetalingen uit oude jaren.  Aan afvalstoffenheffing is € 335.000 meer ontvangen dan geraamd. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door geinde heffingen bij de milieustraten. Uit de berekening komt naar voren dat we over 2025, dankzij meevallende opbrengsten het positieve resultaat van afgerond € 301.000 kunnen toevoegen aan de voorziening afvalstoffenheffing.

In 2025 is er € 9.158.000 afgelost terwijl de limiet € 13.877.000 (20% van het begrotingstotaal: € 69.386.000) was. Hiermee is de rente risiconorm niet overschreden. De totale rentelasten over het jaar 2025 bedragen afgerond € 484.000.

Hieronder worden de overlopende passiva vooruitontvangen voorschotbedragen overheidslichamen toegelicht.

Rijk

Onderwijs Achterstandenbeleid (OAB)
Dit betreft het Gemeentelijk Onderwijsachterstandenbeleid /Voor- en vroegschoolse Educatie.

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
Deze regeling loopt van 1 juli 2022 t/m 31 december 2027. 

Woning onder hoogspanning
Binnen onze gemeentegrens moet er een woning worden afgebroken omdat deze onder een hoogspanningslijn ligt. De kosten van sloop en herbouw nieuwe woning worden volledig vergoed door het Rijk.

Aanpak energiearmoede en isolatie
Betreft een specifieke uitkering ter ondersteuning van kwetsbare huishoudens in huur- en koopwoningen. Zij kunnen ondersteund worden bij het nemen van maatregelen om op korte termijn de energierekening te verlagen. 

Preventieakkoord
De uitkering is bestemd voor het terugdringen van roken, problematisch alcoholgebruik en overgewicht. 

Huisvesting aandachtsgroepen
Middels deze subsidie wordt beoogd om gemeenten te stimuleren om extra woonruimte voor aandachtsgroepen te realiseren, door een bijdrage te leveren aan het financiële tekort. In 2025 is het resterende bedrag terugbetaald.

GALA
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026. 

Nationaal Isolatieprogramma
Deze specifieke uitkering is voor het verduurzamen van slecht geïsoleerde woningen.

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid (CDOKE)
Het doel van deze meerjarige regeling is om de capaciteit bij decentrale overheden te vergroten voor de uitvoering van klimaat- en energiebeleid

Opvang ontheemden
Deze specifieke uitkering is voor de opvang van ontheemden uit Oekraïne.

Inburgering
Betreft een specifieke uitkering voor de bekostiging van inburgeringsvoorzieningen. 

Lokale bibliotheekvoorzieningen
Betreft een specifieke uitkering voor het verbeteren of doorontwikkelen van bestaande bibliotheekvoorzieningen.

Versterking cliëntondersteuning
Betreft een specifieke uitkering om aan de slag te gaan met de lokale versterking van cliëntondersteuning.

Doorstroomlocatie 
Deze specifieke uitkering is voor de opvang in een AZC.

Provincie

Landschapscontract
Dit project loopt voor de periode van 2023 t/m 2027.

Natuurinclusieve landbouw
Samen met  de Vereniging Natuur en Milieufederatie Gelderland is een projectovereenkomst afgesloten. Doelstelling: Stimuleren van de realisatie van natuurinclusieve landbouw in het gebied met aandacht voor klimaat, waterkwaliteit, gezonde bodem en lagere stikstofuitstoot.

Winterfonds
In overleg met de Provincie blijft deze subsidie beschikbaar voor het verduurzamen van locaties gericht op maatschappelijke ontmoeting en sociale verbinding (bijv. dorps- en buurthuizen)

Soortenmanagementplan
De subsidie is bestemd voor voorbereiding van soortenmanagementplan (bescherming vogels en wilde dieren).

Regiodeal
Ter versterking van het centrum in Eerbeek en ontwikkelkosten realisatie van een PAKhuis.

Groene Opgave Landschap
Subsidie voor verbetering van de groene buffer buitengebied. 

SteenGoed benutten
Ter versterking van een vitaal centrum Eerbeek.

Gemeente

IZA-Spuk
Deze middelen zijn bedoeld om uitvoering te geven aan het regioplan en de bijbehorende werkagenda, Apeldoorn is hiervoor de mandaatgemeente en ontvangt de uitkering.

Drinkbare IJssel
Samenwerking met gemeenten waarbij een aantal projecten moeten leiden tot een 'drinkbare IJssel'.

De financiële verplichting die voortvloeit vanuit de planeconomische advisering (nr. 9) had Europees aanbesteed moeten worden. Omdat dit niet gebeurd is, is deze opgenomen in het overzicht. De raamovereenkomst stopt zodra de maximale waarde van € 500.000 bereikt is.

Openstaande verlofuren ambtenaren
De openstaande verlofuren per einde boekjaar worden niet als verplichting op de balans opgenomen. Wel wordt jaarlijks inzichtelijk gemaakt welke waarde ze vertegenwoordigen. Per 31-12-2025 bedraagt dit € 910.000.

Eigen bijdrage op grond van de Wmo
Een aanvrager van een voorziening op grond van de WLZ en de WMO (zoals hulp in de huishouding, begeleiding, hulp- en vervoersmiddelen of beschermd wonen) is op grond van de Wmo een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacyredenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen.

Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen. Het betreft een bedrag van € 163.000.

Borg- en garantstellingen
Via de achtervang van het Waarborgfonds Sociale Woningbouw staan wij garant voor de leningen die de woningstichting Veluwonen afsluit. Per ultimo 2025 gaat het om een bedrag van ruim  € 60 miljoen.

De garantstelling van HVO leningen heeft betrekking op hypothecaire leningen van personeelsleden. Deze leningen zijn hier vanaf 2002 ondergebracht. Vanaf 1-1-2019 is de mogelijkheid voor personeelsleden om een hypothecaire lening via de gemeente af te sluiten afgeschaft. Het betreft dus een sterfhuisconstructie.

De garantstellingen kunnen als volgt worden gespecificeerd: